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原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

最新凯时app下载(完)(胡若愚)关键词:新义州(Sinuiju)。离天堂太远、离美国太近常被用来形容美国的近邻、毒品与暴力犯罪的天堂墨西哥,如今将其放到海地身上似乎也丝毫没有违和感。比赛中杜兰特遭到封盖赛后,澳大利亚球员英格尔斯评论称:没有对他们(美国队)不敬的意思,但他们是一支糟糕的球队。拜登政府官员说,美国还将就海地动乱与地区伙伴和联合国进行磋商。谈及德美关系的未来走向,孟虹指出,尽管德美关系可能会回到原来的轨道上,但相对以往会有比较大的调整。小贝家的二儿子罗密欧,一件小立领的衬衫搭配礼帽造型,立马变身时尚潮男,这身穿搭很有贝嫂范,但是罗密欧的颜值似乎也更像贝嫂一些。

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最新章节:第521章 威尼斯首存

更新时间:2021-11-30 04:07:31

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